Perustelut
Varsinais-Suomen liitto/Valonia toteutti 9/2016–11/2020 välisenä aikana CIVITAS ECCENTRIC (City Vitality Sustainability) -hankkeen Horizon 2020 -ohjelman tuella. Hankkeen pääpartnerina Suomessa toimi Turun kaupunki. Hankkeen kokonaisbudjetti oli 17 974 993 euroa, josta Varsinais-Suomen liiton ja Valonian osuus oli yhteensä 213 750 euroa. Euroopan unionin rahoitusosuus oli 100 %. Hankkeen päättäminen oli hallituksessa mh 28.3.2022 § 44. Viimeisen maksatuserän jälkeen kustannuspaikalle on jäänyt ylijäämää 7 320,42 euroa.
Hankkeelle tehtiin EU-tilintarkastus (Audit CAIA405011) huhtikuussa vuonna 2022. Monivaiheisen ja kuulemiseen perustuvan tarkastuksen tuloksena komission tutkimuksen ja innovoinnin yksikön yhteisen tarkastustoiminnon (CAS) tarkastajat totesivat lopullisessa tarkastusraportissa 2.12.2022, että mm. tehtyjen työtuntien osalta työajanraportoinnissa on ollut epätarkkuuksia ja teknisiä puutteita.
Merkittävin osuus takaisinmaksettavasta summasta syntyi henkilöstömenojen raportoinnin puutteellisuuksista. Tarkastajat ehdottivat maksettuihin henkilöstömenoihin 76 619,92 euron korjausta seuraavista syistä (Finalt audit report s. 7/35):
- Edunsaaja (Varsinais-Suomen liitto) on vaatinut kustannuksia väärällä raportointijaksolla (raportointijaksolla 2 kustannuksia, jotka syntyivät raportointijaksolla 1). Tämä ei ole linjassa myöntösopimuksen 20.3(b) artiklan kanssa. Tarkastajat ehdottivat tähän korjausta (jolla ei ole taloudellista vaikutusta toiminnan tasolla) 5 899,04 euron verran jaksolta 2 jaksolle 1.
- Raportissa huomautettiin eroista kustannuksissa, jotka on ilmoitettu taloudellisessa raportissa, ja kustannuksissa, jotka on ilmoitettu tarkassa kustannusjaossa tilintarkastajille, eikä se ole linjassa myöntösopimuksen 18.1.2(a) artiklan kanssa. Tarkastajat ehdottivat 1 031,41 euron korjausta Edunsaajan hyväksi jaksolla 2.
- Edunsaaja on laskenut työn tuntihinnan myöntösopimuksen 6.2.A artiklasta poikkeavalla tavalla. Tarkastajat ehdottivat 1 643,80 euron korjausta Myöntävän viranomaisen talousarvioon (2,47 euroa Edunsaajan hyväksi jaksolla 1 ja 1 646,27 euroa Myöntävän viranomaisen talousarvioon jaksolle 2).
- Edunsaaja ei määrittänyt oikein vuotuista tuottavaa työaikaa ja palkkaa täyden tilivuoden ajalta, vaan lyhyemmältä jaksolta kunkin raportointijakson sisällä (esim. 1/9/2016 – 31/12/2016 sen sijaan, että koko vuodelta 2016). Tämä ei ole linjassa myöntösopimuksen 6.2.A artiklan kanssa. Tarkastajat ehdottivat 2 622,97 euron korjausta Myöntävän viranomaisen talousarvioon (2 914,77 euroa Myöntävän viranomaisen talousarvioon jaksolla 1 ja 291,80 euroa Edunsaajan hyväksi jaksolla 2).
- Edunsaajan työajanseurantajärjestelmä, lukuun ottamatta yhtä vuotta yhden työntekijän osalta, todettiin epäluotettavaksi. Edunsaajan esittämiä vaihtoehtoisia todisteita ei pidetty riittävinä (myöntösopimus 18.1 artikla), vaan merkittävä määrä tunteja jäi osoittamatta hankkeelle.
Tarkastaja ehdottivat 73 384,57 euron korjausta Myöntävän viranomaisen talousarvioon (51 871,04 euroa jaksolta 1 ja 21 513,53 euroa jaksolta 2).
Kun henkilöstökuluja todettiin tukikelvottomiksi, se vähensi suoraan myös flat ratella (flat rate 25 %) laskettua välillisten kulujen tukea (19 194,63 e). Muut tarkastajien huomiot koskivat mm. matkalaskun epäselvyyttä (271,90 e), muiden palvelujen oston perusteettomuutta (113,31 e).
Näiden ennakkotietojen perusteella Varsinais-Suomen liitto varautui mahdolliseen tukien takaisinmaksuun ja teki vuoden 2022 tilinpäätökseen saadun laskelman mukaisesti 95 973,14 euron varauksen (MV 12.6.2023 § 12).
Lopullisen tarkastusraportin tietojen perusteella Euroopan ilmasto-, infrastruktuuri- ja ympäristöasioiden toimeenpanovirasto (CINEA) jatkoi asian käsittelyä ja se antoi lopullisen päätöksensä 29.11.2023 (Ref.Ares(2023)8150195-29/11/2023). Päätöksessään rahoitusta myöntävä viranomainen toteaa, että liiton esittämiä argumentteja ei hyväksytä, ja se pitää tarkastushavainnot ja niistä tehdyt johtopäätökset ennallaan. Liitto oli mm. esittänyt selvityksiä työajankäytöstä ja työn saavutetuista lopputuloksista, mutta niiden ei katsottu riittävästi todistavan kaikkien kirjattujen työtuntien kohdistuvan juuri tälle hankkeelle.
Tarkastuksen lopputuloksena ja tehtyjen laskelmien perusteella Euroopan ilmasto-, infrastruktuuri- ja ympäristöasioiden toimeenpanovirasto perii maksettuja tukia takaisin 95 973,14 euroa.
Rahoitusta myöntävän viranomaisen päätökseen voi hakea muutosta Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 272 artiklan mukaisesti unionin yleisessä tuomioistuimessa. Muutosta päätökseen voi hakea siltä osin, kuin ne koskevat avustussopimuksen artiklojen väärää soveltamista tai menettelyvirhettä prosessissa. Tarkastuksen mahdollisten sisällöllisten virheiden katsotaan tulleen selvitetyksi tarkastusprosessin kuulemismenettelyn eri vaiheissa (ns. contradictory prosedure).
Nyt tehty tarkastus koski hankkeen kahta ensimmäistä periodia. Tässä vaiheessa ei ole vielä varmaa, laajennetaanko tarkastusta koskemaan myös kolmatta periodia.
Ehdotus
Esittelijä
-
Kari Häkämies, maakuntajohtaja, kari.hakamies@varsinais-suomi.fi
Maakuntahallitus päättää
1. merkitä rahoitusta myöntävän Euroopan ilmasto-, infrastruktuuri- ja ympäristöasioiden toimeenpanoviraston (CINEA) päätöksen (Ref.Ares(2023)8150195- 29/11/2023) tiedoksi ja
2. että takaisinperittävä summa, joka on merkitty vuoden 2022 tilinpäätökseen varauksena Yhteisten toimintojen kustannuspaikalle (kp2010), maksetaan siirtoveloista päätöksen mukana tulleen laskun mukaisesti.
Päätös
Hallintojohtaja Petra Määttänen esitteli asian.
Ehdotus hyväksyttiin.
_____